ЄС оновив чорний список офшорів

ЄС оновив чорний список офшорів 31.03.2021

ЄС оновив чорний список офшорів

Рада ЄС переглянула список юрисдикцій, які не співпрацюють з нею в сфері оподаткування. Зі списку офшорів, які не розкривають бенефіціарів або приховують податкову інформацію, був виключений Барбадос. Разом з тим в нього повернулася Домініка. Таким чином, на сьогоднішній день в чорний список включено 12 юрисдикцій:

  • Американське Самоа
  • Ангілья
  • Домініка
  • Фіджі
  • Гуам
  • Палау
  • Панама
  • Самоа
  • Трінідад і Тобаго
  • Віргінські острови США
  • Вануату
  • Сейшельські острови.
Оновлений був і інший список («про стан справ»), куди включені юрисдикції, які ще не повністю дотримуються міжнародних податкових стандартів, але взяли на себе достатні зобов'язання щодо їх впровадження. Дев'ять юрисдикцій - Австралія, Барбадос, Ботсвана, Есватіні, Ямайка, Йорданія, Мальдіви, Таїланд і Туреччина - зобов'язалися реформувати свою податкову політику.

Список юрисдикцій, які не співпрацюють з Європейським Союзом у сфері оподаткування, був вперше складений Радою ЄС 5 грудня 2017 року на підставі 4-й Директиви ЄС про протидію відмиванню грошей після в масштабних податкових скандалів попередніх років, таких як «Панамські досьє» або «Люксембурзьке досьє». Тоді ЗМІ виклали інформацію про сотні офшорних рахунків і компаній політиків і бізнесменів усього світу, які використовували офшори для ухилення від податків.

З тих пір список кілька разів оновлювався. З 2020 року він оновлюється двічі на рік. Наступний перегляд - у жовтні 2021 року.

Юрисдикції оцінюються по ряду критеріїв, у тому числі податкової прозорості, справедливого оподаткування та дотримання світових стандартів у сфері оподаткування. Юрисдикції, що потрапили в чорний список, можуть бути виключені з нього, якщо візьмуть на себе зобов'язання провести реформи та змінити правила, що сприяють ухиленню від сплати податків. У цьому випадку вони переходять у так званий «сірий список» ЄС.

Список офшорних зон, які не співпрацюють з ЄС для цілей оподаткування, є інструментом для вирішення наступних проблем:

  • податкове шахрайство або ухилення від сплати податків;
  • ухилення від сплати податків - використання законних засобів для мінімізації податкових зобов'язань;
  • відмивання грошей - приховування походження грошей, отриманих незаконним шляхом.

Моніторинг офшорів проводять як міжнародні організації МВФ, ОЕСР і ФАТФ, так і окремі країни світу. Не виключенням є і Україна. Повний перелік держав, віднесених до переліку офшорних зон, містить Додаток до Розпорядження Кабінету Міністрів України від 23 лютого 2011 року № 143-р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/143-2011-%D1%80#Text. На сьогоднішній день в нього входять Британські залежні території: Острів Гернсі, Острів Джерсі, Острів Мен, Острів Олдерні, Центральна Америка: Беліз, Панама, Європа: Андорра, Гібралтар, Монако, Карибський регіон: Ангілья, Антигуа і Барбуда, Аруба, Багамські Острови , Барбадос, Бермудські Острови, Британські Віргінські Острови, Віргінські Острови (США), Гренада, Кайманові Острови, Монтсеррат, Нідерландські Антильські Острови, Пуерто-Ріко, Сент-Вінсент і Гренадіни, Сент-Кітс і Невіс, Сент-Люсія, Співдружність Домініки, Теркс і Кайкос, Тринідад і Тобаго, Африка: Ліберія, Намібія, Сейшельські Острови, Тихоокеанський регіон: Вануату, Гуам, Маршальські Острови, Науру, Ніуе, Палау, Острови Кука, Американське Самоа, Самоа, Фіджі, Південна Азія: Мальдівська Республіка.

З 1 січня 2018 в Україні також почав діяти Перелік держав (територій), операції з резидентами яких визнаються контрольованими для цілей трансфертного ціноутворення. Відповідно до Додатку до постанови Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2017 № 1045 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF#Text перелік держав (територій), які відповідають критеріям, встановленим підпунктом 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 Податкового кодексу України включає наступні: Ангілья, Князівство Андорра, Антигуа і Барбуда, Аруба, Співдружність Багамських островів, Барбадос, Королівство Бахрейн, Беліз, Бермудські острови, Боснія і Герцеговина, Британські Віргінські Острови Бруней-Даруссалам, Республіка Бурунді, Республіка Вануату, Віргінські острови Сполучених Штатів Америки, Гваделупа, Республіка Гватемала, Гернсі, Гібралтар, Особливий адміністративний район Китаю Гонконг (ЄС), Гренада, Джерсі, Республіка Джібуті, Співдружність Домініки, Домініканська Республіка, Ісламська Республіка Іран, Ірландія, Автономне співтовариство Канарські острови Королівства Іспанія, Республіка Кабо-Верде, Кайманові Острови, Держава Катар, Киргизька Республіка, Республіка Кіпр, Автономний край Косово і Метохія Республіки Сербія, Республіка Куба, Кюрасао, Лаоська Народно-Демократична Республіка, Республіка Ліберія, Ліванська Республіка, Князівство Ліхтенштейн, Республіка Маврикій, Особливий адміністративний район Китаю Макао, Колишня Югославська Республіка Македонія, Федеративна територія Лабуан Малайзії, Мальдівська Республіка, Королівство Марокко, Мартініка, Республіка Маршаллові Острови, Мікронезія, Республіка Молдова, Князівство Монако, Монтсеррат, Республіка Науру, Ніуе, Об'єднані Арабські Емірати, Султанат Оман, Острів Мен, Острів Кука, острови Теркс і Кайкос, Республіка Палау, Республіка Панама, Республіка Парагвай, Співдружність Північних Маріанських островів, Автономний регіон Мадейра Португальської Республіки, Пуерто-Ріка, Незалежна держава Самоа, Республіка Сан-Марино, Демократична Республіка Сан-Томе і Прінсіпі, Республіка Сейшельські Острови, Сент-Вінсент і Гренадіни, Сент-Кітс і Невіс, Сент-Люсія, Республіка Сінгапур, Сінт-Мартен (Нідерландська частина), Республіка Судан, Демократична Республіка Тимор-Лешті, Туркменістан, Республіка Узбекистан, Чорногорія.




Замовити консультацію фахівців
Dmitrieva & Partners




Защита от автоматических сообщений*:

CAPTCHA