ПІДГОТОВКА ЗВІТІВ ДЛЯ БРИТАНСЬКИХ КОМПАНІЙ
Британська компанія зобов'язана щороку подавати податковий звіт до Inland Revenue.
Загальні принципи обліку
Куплений компанією товар за специфікацією має відповідати проданому. Різниця між сумами, зарахованими на рахунок, та сумами, списаними, не є чистим доходом для цілей оподаткування. Дохід буде обчислюватися як різниця між валовими продажами та валовими закупівлями/витратами. У витрати включаються лише ті суми, що належать до торгової діяльності. Необхідно відрізняти інвестиції від валових доходів та витрат. Витрати поділяються на дві основні категорії: "капітальні" та "валові".
Капітальні витрати:
До капітальних витрат відносяться: купівля або зміна (ремонт тощо) виробничої нерухомості або приміщень, купівля землі, обладнання, транспортних засобів або первісна вартість робочих механізмів. Не можна повністю віднімати капітальні витрати з розрахунку оподатковуваних прибутків, але часткове звільнення можливе у вигляді відрахувань з податкових зобов'язань.
Валові витрати:
Загалом можна віднімати з обороту всі платежі, зроблені виключно для одержання прибутку. Такі витрати відомі як можливі витрати. До них відносяться:
- зарплата та оренда приміщень;
- платежі на транспортні засоби та вартість заміни механізмів (ремонт);
- винагороди за професійну діяльність;
- банківські комісії і відсотки з кредитів компанії;
- витрати на відрядження, проживання в готелях під час відряджень, включаючи харчування;
- матеріали, що використовуються у бізнесі, для продажу товарів та/або купівлі товарів для перепродажу;
- електрика для опалення, освітлення, виробництва та прибирання;
- витрати на промоушн, такі як реклама, маркетинг та PR;
- представницькі витрати можуть бути показані в щорічних звітах, але вони не враховуються при розрахунку податку, що підлягає виплаті;
- всі щоденні витрати, які можуть розглядатися як активи (довгострокове володіння), можуть потім розглядатися як можливі витрати.
Подання інформації директорам
Після завершення звітного періоду директорам необхідно надати наступну інформацію за звітний період, що становить рік з моменту реєстрації:
1. Залишки товару складі на початок і кінець звітного періоду.
2. Внесені та/або отримані інвестиції на початок та кінець звітного періоду.
3. Видані та/або отримані позики, а також залишки по їх поверненням та суми відсотків на початок та кінець звітного періоду.
4. Заявлений та фактично оплачений статутний капітал компанії на початок та кінець звітного періоду.
5. Наявність дочірніх підприємств, представництв, пов'язаних осіб, асоційованих підприємств, володіння корпоративними правами компанією в інших фірмах у розмірі 50% і більше.
6. Підтвердження транспортних витрат, витрат на відрядження.
7. Сума перенесеної кредиторської та дебіторської заборгованості на початок та кінець звітного періоду з розшифровкою. Просимо враховувати, що кредиторська та дебіторська заборгованість, що виникла у звітному періоді, включається до суми товарообігу. Кредиторська заборгованість, не погашена протягом шести років, може бути включена до валового доходу компанії.
8. Банківські виписки, що відповідають звітному періоду компанії, за всіма рахунками у всіх банках. У разі, якщо за рахунком будуть відкриті карткові рахунки, необхідно подати виписки за цими рахунками. Звертаємо увагу, що особисті витрати, здійснені з карткових рахунків, не належать до витрат компанії.
9. Контракти та/або інвойси в електронному відсканованому вигляді зі зведеною таблицею, що згрупована за контрагентами.
Якщо за якимись позиціями не було активності, інформація не надається.
Усі документи мають бути подані у відсканованому електронному вигляді англійською мовою.
Види звітів
Звітність малих компаній не підлягає незалежному аудиту.
Крім того, компанія може претендувати на звільнення від аудиту, якщо вона відповідає принаймні 2 з наступних критеріїв:
- річний обіг не перевищує £10,2 млн;
- активи вартістю не більше £5,1 млн.;
- кількість працівників становить в середньому 50 або менше.
У Великобританії торговий прибуток оподатковується 19%.
Штрафні санкції
Неподання інформації для підготовки звіту може призвести до суттєвих штрафних санкцій та негативних наслідків для власників.
Зовсім не подавати звітність і не подавати податкову декларацію компанія не може, навіть якщо не вела жодної діяльності. Рівень штрафу залежить від того, з якою затримкою звіти подаються до Companies House.
За несвоєчасну подачу звітів на компанію накладаються штрафи в таких розмірах:
|
Тривалість періоду (вимірюється від дати, з якої виникає затримка у подачі звіту) |
Розмір штрафу для приватної компанії або партнерства |
| Не більше 1 місяця | £150 |
| Більше 1 місяця, але не більше 3 місяців | £375 |
| Більше 3 місяців, але не більше 6 місяців | £750 |
| Більше 6 місяців | £1,500 |
Штраф подвоюється, якщо звітність подається із запізненням протягом 2 фінансових років поспіль.
Строки та наслідки неподання
При цьому необхідно враховувати, що для підготовки звіту потрібен час для узгодження всіх питань. Більше того, податок на прибуток має бути сплачено не пізніше, ніж через 9 місяців після закінчення фінансового року. Тому не пізніше, ніж через 9 місяців звіт вже має бути готовий хоча б у частині попереднього розрахунку податку, і якщо Ви подасте нам інформацію пізніше, ніж через чотири місяці після закінчення звітного періоду, то компанія потрапляє в зону ризику застосування штрафних санкцій.
Якщо у встановлені строки не подано звіти по компанії, це розцінюється як рішення про її ліквідацію. Для підготовки ліквідаційних звітів та подальшої ліквідації компанії використовується депозит, внесений Вами при її інкорпорації (якщо такий був).
Також звертаємо Вашу увагу на те, що якщо клієнт не надає інформації для підготовки звітів, у тому числі ліквідаційних, директори та акціонери компанії можуть піти у відставку, і новим директором та власником акцій призначається власник компанії, і весь тягар відповідальності перед податковими органами покладається на останнього.
У тому випадку, якщо представник компанії ніяк не відреагує на вимогу про підготовку звіту та не сплатить штрафи (якщо вони виникнуть), проти компанії може бути порушена кримінальна справа.
