Юридическаяпрактика...
Юридический сервис...
Бухгалтерский аутсорсинг...
Обмен информацией

США в 2010 году  приняли  Закон FATCA (сокр. от англ. Foreign Account Tax Compliance Act). Его цель: обязать другие страны автоматически отправлять  информацию в американскую налоговую службу обо всех счетах американских граждан в этих странах.

Правила FATCA закрепляются двусторонними договорами. Если какая-то страна отказывается от этого, то все доходы, полученные резидентами такой страны на территории США, облагаются американским налогом на репатриацию дохода в размере 30%.

В 2013 году ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) был разработан план действий по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения Base erosion and profit shifting (BEPS).

Главная цель BEPS - предотвращение предоставления льгот международным компаниям, которые созданы исключительно для целей использования соглашений об избежании двойного налогообложения. Создание международной системы контроля за налогообложением транснациональных компаний, которая обеспечила бы уплату налога на прибыль именно в тех юрисдикциях, где такая прибыль генерируется.

Страны, присоединившиеся:
http://www.oecd.org/tax/beps/inclusive-framework-on-beps-composition.pdf
 
В 2013 году  в рамках международной Организации экономического сотрудничества и развития (сокр. ОЭСР) появился также "Единый стандарт отчетности" (англ. Common Reporting Standard, сокр. CRS), полное название которого: "Стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах в налоговых целях" (англ. Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters).

В 2014 году была одобрена Декларация ОЭСР об автоматическом обмене налоговой информацией.

Для организации банковского обмена информацией разработано и внедрено целый комплекс документов: двусторонние договоры об обмене налоговой информацией (англ. Tax Information Exchange Agreements, сокр. TIEA); 

Многосторонняя конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам (англ. Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters, сокр. MCMAATM).

«Единый стандарт отчетности» - содержит стандарты отчетности и due diligence, которые лежат в основе автоматического обмена информацией о финансовых счетах, которые страны начали имплементировать в 2016 году.

Юрисдикция, которая имплементирует CRS, должна иметь соответствующее местное законодательство, которое обязывает финансовые институты сообщать соответствующий объем информации, проводить due diligence процедуры в соответствии с CRS.

Финансовыми учреждениями, которые попадают под CRS, являются не только банки, но и некоторые другие финансовые институты (брокеры, инвестиционные и страховые компании).

Они должны собирать информацию о счете и передавать ее соответствующему органу своей юрисдикции, которые передают эту информацию в соответствующие органы другой юрисдикции резидентности владельца счета (это будут налоговые органы).

Украина присоединилась к Программе расширенного сотрудничества в рамках ОЭСР с 1 января 2017 года и взяла на себя обязательство имплементировать минимальный стандарт Плана BEPS - обязательные 4 меры из 15 предложенных.

В минимальный стандарт входит:
- борьба с вредными налоговыми практиками и вредными налоговыми режимами - мера 5 Плана BEPS;
- усовершенствование действующих соглашений об избежании двойного налогообложения путем включения в них предложенных правил предотвращения злоупотребления соглашению - мера 6 Плана BEPS;
- усовершенствование действующих национальных правовых норм в отношении документации по трансфертному ценообразованию и будущего обмена информацией - мера 13 Плана BEPS;
- усовершенствование действующих соглашений об избежании двойного налогообложения путем повышения эффективности механизмов разрешения споров - мера 14 Плана BEPS.

Имплементация минимального стандарта плана BEPS позволит эффективно противодействовать агрессивному налоговому планированию, размытию налоговой базы и выведению прибыли с-под налогообложения.

Имплементация в налоговое законодательство плана BEPS включена в Среднесрочный план приоритетных действий Правительства до 2020 года.

По мнению Министерства финансов Украины, присоединение Украины к Плану BEPS является позитивным сигналом для инвесторов, что, как ожидается, будет стимулировать международную торговлю и поспособствует росту украинской экономики.

Минфин разработал дорожную карту реализации Плана BEPS
http://www.minfin.gov.ua/uploads/redactor/files/2017_Roadmap_BEPS_UKRAINE_ua.pdf

Первый обмен информацией о финансовых счетах нерезидентов по международному стандарту Common Reporting Standard (CRS) в Украине ожидается уже в 2020 году.




Заказать консультацию специалистов
Dmitrieva & Partners